长河税务:增值税发票,你开对了吗?
2018-03-07 23:15:18
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开发票,这是会计人员每天必须面对的工作,但是您开具的发票对不对呢?合规吗?开错发票是要被处罚的,那么为了避免这些不必要的损失,我来跟大家讲一下开具发票具体注意的事项吧。认真阅读以下内容,对您肯定有益无害!

1、纳税人识别号

填写购买方纳税人识别号时,一定要认真再认真的核对,将纳税识别号填写准确。

Tip:自2017年7月1日起,所有企业在索要增值税普通发票时,必须提供纳税人识别号,开票方必须填写纳税人识别号,否则就是废票。(如果增值税普通发票是开具给企业之外的个人消费者、个体工商户,以及行政机关、事业单位社会团体等非企业性单位,可不用填写纳税人识别号一栏。)

2、商品编码

开票日期为2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

请注意:票面是否有商品和服务税收分类编码简称,没有写简称及简称逻辑关系不对属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

3、品目名称

开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

4、选择正确的适用税率、征收率

开具增值税发票,应按应税行为的不同正确选择适用税率或征收率。小规模纳税人增值税征收率有3%及5%,一般纳税人增值税适用税率有6%、11%、17%或0税率,以及3%和5%的简易征收率。

一般计税税率与简易征收率易混淆发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。取得专票时,还有一种情况:因差额征税而无法显示税率。同时提供不同税率的商品销售或应税服务,可以在同一张发票上开具。

5、备注栏要填写正确

部分发票应当如实填写备注栏。提供建筑服务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

6、关注互联网连接

开具增值税发票时,应在互联网连接状态下在线使用新系统开具增值税发票,系统将自动上传已开具的发票明细数据。

7、增值税专用发票VS增值税普通发票

一般纳税人可自行开具增值税专用发票及增值税普通发票。小规模纳税人可自行开具增值税普通发票,代开增值税专用发票。