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长河税务:集团内人员调配的两种情形及涉及的税收风险

对于集团企业而言,为了管理和经营的方便,经常会发生从集团派遣高管或员工到下属分、子公司进行工作的情形,这时就会产生集团内部人员调配的问题,那么会涉及哪些税收风险?怎样应对这些税收风险呢?情形一母公司派遣人员到子公司工作,由子公司向这些人支付费用,但这些人的社保和公积金在母公司所在地缴纳,母子公司该如何进行税务处理?(一)母公司与员工签订劳动合同,但并未在母公司工作,母公司缴纳的社保及公积金能否在母...

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2018.04.19 20:05

长河税务:完善土地二级市场,优化提升资源配置

随着石家庄市转变经济发展方式的不断深入和产业结构进一步优化升级,土地二级市场需求日益强烈,已逐渐成为土地交易市场的重要组成部分。石家庄市土地二级市场交易中心成立后,我市土地政策有了新变化。一、以划拨方式取得的国有建设用地使用权转让,土地用途符合《划拨用地目录》的,可不补缴出让收入,由市国土资源局重新颁发划拨用地决定书,直接办理不动产登记手续;不符合《划拨用地目录》的,以市政府批准后,市国土资源局与...

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2018.04.18 21:26

长河税务:浅谈高新技术企业认定?

国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。认定条件:成立时间: 企业申请认定时须注册成立一年以上;知识产权:在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技...

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2018.04.18 21:26

长河税务:劳务费没有发票,必须纳税调增吗?

随着经济的发展,企业根据自身需要外聘专家并一次性支付报酬(一般都代扣代缴个税)。经常有人问,我们支付个专家的劳务费是否可以列表支出,还是需要发票入账?现在就由我来给大家解答一下。首先,劳务费列支必须依发票入账,否则不得在税前扣除。根据《税收征收管理法》第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。《企业所得税法》第...

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2018.04.17 21:34

长河税务:新会计准则下政府补助如何进行会计处理?

财政部于2017年5月下发了《企业会计准则第16号——政府补助(修订)》(以下简称新准则),规定自2017年6月12日起施行。新修改的政府补助准则,在政府补助的确认、计量和列报、以及会计处理等方面,较之前的旧准则都有一个很大的差异。新修改的准则在政府补助的分类方面较之前没有变化,也是按照政府补助的资金最终的用途不同,分为与资产相关的政府补助与收益相关的政府补助。但是,两种不同的政府补助,在“收到政府补助”和“摊销政...

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2018.04.17 21:34

长河税务:党组织工作经费税前扣除标准

政策依据:《中共中央组织部财政部国务院国资委党委国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2017〕38号)《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)适用对象:国有企业(包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业)、非公有制企业党组织。扣除标准:1、国有企业(包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业)党组织工...

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2018.04.16 22:07

长河税务:涨知识,税务热点问题汇总之二

问题一:农产品收购发票能否跨省;在省内跨市、县开具?答:根据《国务院关于修改的决定》(国务院令第587号)第二十六条规定,除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。因此,农产品收购发票不可以跨区域使用。问题二:住宿业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗?答:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关...

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2018.04.16 22:07

长河税务:餐费的涉税处理您做对了吗?

餐费都是业务招待费?那可不一定!那么企业发生的接待费、出差用餐、会议用餐等费用该列入何种会计科目呢?误区一:所有餐费都是业务招待费正确做法:在企业的正常经营中,餐费产生的原因各不相同,不少企业将餐费和业务招待费划等号。事实上,业务招待费包括餐费,但餐费不一定都是业务招待费。因业务开展的需要,招待客户用餐,会计核算上列“招待费”;员工食堂就餐、加班聚餐,会计核算上列“职工福利费”;员工出差就餐,在标准内的...

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2018.04.15 21:26

长河税务:税率下调是好事,会计们你莫慌!

财税2018年32号文规定:从5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。由此带来了很多关于5.1后发票抵扣、开具、补办、冲红等疑问,在这里给总结一下。1、问:2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗?答:只要在规定的认证期限内(开具之日起360内)认证即可。提示:没有5月1日的限制,只要你取得的是可以抵扣的发票,期限...

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2018.04.14 07:25

长河税务:土地增值税清算后,需要注意哪些事项?

房地产开发项目清算完成后还会有一些未处理的问题,主要包括以下两方面:一、清算时未全部销售的项目,未售部分清算后如何处理?项目销售完成达到85%就可以申请清算,清算后还有一部分产品未销售,等将来销售时扣除项目如何计算?是按照清算时的成本计算扣除还是按照实际销售时的成本计算扣除,是大家一直讨论的问题。《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)规定如下:在土地...

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2018.04.13 07:23